2021年注册会计师《税法》临考卷（一）
A.19000
B.25000
C.31000
D.46000
C
A.探亲费收入
B.实报实销的住房补贴收入
C.从外商投资企业取得的红利收入
D.探亲期间境内工资收入
D
A.独生子女补贴
B.劳动分红
C.外国来华留学生领取的奖学金
D.差旅费津贴、误餐补助
B
A.政治权力
B.经济权力
C.文化权力
D.社会权力
A
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.甲公司和丙公司
A
A.34
B.35
C.40
D.40．12
D
A.自领取税务登记证件之日起15日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取税务登记证件之日起60日内
D.自领取税务登记证件之日起180日内
A
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加
C.按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加
D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
B
A.对页岩气资源税按6％的规定税率减征20％
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
C.开采原油过程中用于加热的原油免税
D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
A
A.15．78
B.16．17
C.63．11
D.94．66
B
A.192．44
B.195．84
C.199．24
D.677．42
C
A.作为国家资本金处理
B.按照公允价值计算不征税收入
C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入
D.按照公允价值计算应税收入
C
A.10
B.15
C.30
D.45
C
A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19．6万元
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
C
A.以清包工方式提供的建筑服务
B.为甲供工程提供的建筑服务
C.销售2016年4月30日前取得的不动产
D.提供的餐饮服务
D
A.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于实际收到股权转让款时，确认收入实现
C.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
A.0
B.0．2
C.1．8
D.2
A.2％
B.3％
C.5％
D.10％
A.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税
B.纳税义务发生时间为取用水资源的当日
C.跨省调度的水资源，由调入区域所在地的税务机关征收水资源税
D.水资源税可以按月或者按季申报缴纳，但是不能按次缴纳
A.378
B.504
C.882
D.1260
A.4．5
B.6
C.5．5
D.5．8
A.61000
B.76000
C.75450
D.77000
A.声源一个月内超标不足15天的．免征环保税
B.应税大气污染物的计税依据按照污染物排放量确定
C.进行虚假纳税申报的纳税人以水污染物的产生量作为污染物的排放量
D.规模化养殖排放应税污染物免征环境保护税
A.税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础上．选择功能相对简单的一方作为被测试对象
B.税务机关在进行可比性分析时，应优先使用非公开的内部信息
C.税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选择算术平均法、加权平均法或者四分位法等统计方法
D.税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时。企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应当按照不低于中位值进行调整
A.国家计划内出口的卷烟
B.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
C.会议展览地点在境外的会议展览服务
D.出口的古旧图书
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税
B.纳税人出借房产，自支付出借房产之次月起纳税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税
A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人，其法定代理人
B.有权申请行政复议的股份制企业，其监事会
C.与被审查的具体行政行为有利害关系的第三人
D.有权申请行政复议的法人发生合并、分立的，承受其权利义务的法人
A.境内生产的货物在境内的销售价格
B.可供选择的价格中较低的价格
C.货物在出口地市场的销售价格
D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
A.对分期开发的项目，以分期项目为单位清算
B.开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额
C.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税
D.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除
A.独立董事的董事费收入
B.劳动分红
C.高校教师受聘给企业讲座取得的收入
D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题。
(1)计算该企业2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
(2)计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
(3)计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。
(4)计算该企业2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算航空公司应缴纳的耕地占用税。
(2)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的契税。
(3)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的印花税。
(1)计算该公司应缴纳的关税。
(2)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。
(3)计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。
(1)每月取得任职公司支付的工资7500元(已扣除个人负担的三险一金)，另每季度取得地区津贴3600元和差旅费津贴2500元，同时每月支付父母的赡养费2800元，已知张某为独生子。父母已经年过六旬，无其他扣除项目。
(2)公司于2018年实行股票期权计划。2018年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2020年2月10日至9月10日。张某于2020年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算2020年张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(1)销售服装一批，价税合计113000万元，因购货方在一个月内付款，给予现金折扣，实际收取105000万元。
(2)将制作的一批服装赠送养老院，市场无同类产品售价，成本500万元。
(3)销售出去的部分服装因质量问题本月发生退货，开具了红字增值税专用发票注明价税合计金额1130万元，所退货物已验收入库。
(4)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。购买保本理财产品，取得不含税收益500万元。
(5)购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额490．25万元。
(6)向银行支付了贷款利息，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票注明不含税价款26500万元。同时基于该笔贷款还向银行支付了顾问费，取得增值税专用发票注明不含税的价款2650元。此外支付给银行一笔账户管理费，取得增值税专用发票注明不含税的价款7000元。
(7)购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价税合计金额120万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
(8)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额5200万元，该厂房2010年购入，购置价4000万元，能够提供购房发票，选择简易计税方法。(其他相关资料：服装的成本利润率为10％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)业务(2)是否需要计算缴纳增值税，如需要，请计算销项税额，如不需要，请说明理由。
(3)业务(3)应如何进行税务处理。
(4)判断业务(4)是否需要缴纳增值税，并说明理由。如需要，请计算销项税额。
(5)判断业务(5)进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
(6)判断业务(6)中的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额并说明理由。
(7)判断业务(7)中的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额并说明理由。
(8)计算业务(8)应预缴的增值税额。
(9)计算当月在本县城应缴纳的增值税税额。
(1)2015年9月以36000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。
(2)2016年3月开始动工建设，发生开发成本12000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出6000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为4000万元)。
(3)2018年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金1500万元，未开具发票，但企业已将其计入开发成本12000万元中。
(4)2020年1月该项目已销售可售建筑面积的90％，共计取得含税收入108000万元，可售建筑面积的10％以成本价出售给本企业职工。
(5)该企业已预缴土地增值税3160万元。(其他相关资料：当地适用的契税税率为3％。企业选择简易计税方法缴纳增值税。其他房地产开发费用扣除比例为5％，当地允许扣除地方教育附加)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)简要说明该企业应进行土地增值税清算的理由。
(2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
(3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
(4)计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(5)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税。