2021年中级经济师《财政税收专业知识与实务》密押卷(一)

1、现行《个人所得税法》是()修正通过的。

A.1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议

B.1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议

C.2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议

D.2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议

本题答案:
D
2、乙公司于00年4月从非洲某国进口木炭3000吨,成交价格为FOB伦敦53英镑/吨。已知单位运费为0.3英镑,保险费率为0.%。填发税款缴纳书当的外汇买卖中间价格为1英镑:9.1678人民币。海关核定的进口关税税率是4%。乙公司应纳关税税额为()元。

A.58423.82

B.58754.52

C.58307.21

D.58637.25

本题答案:
B
3、下列关于增值税应纳税额计算的说法,错误的是()。

A.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的,除按简易方法征收增值税的情形外,增值税应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

B.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,按照简易方法征收增值税,增值税应纳税额=销售额×征收率

C.纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额

D.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,从销售方取得发票的,可以抵扣进项税额

本题答案:
D
4、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,正确的企业所得税税务处理是()。

A.准予税前全额扣除

B.不超过年度会计利润12%的部分准予扣除

C.准予抵扣应纳税额

D.不超过年度销售收入15%的部分准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

本题答案:
A
5、公债发行方式中,成为世界各国主导发行方式的是()。

A.直接发行方式

B.承购包销方式

C.公募招标方式

D.连续发行方式

本题答案:
C
6、对于财政支出效益的说法,正确的是()。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析

B.项目必须带来直接的经济效益

C.直接效益必须大于直接投入

D.选择的项目必须具有很好的经济效益

本题答案:
A
7、从我国实际来看,地方公债的发行管理权限扩展到()一级比较合适。

A.省(自治区、直辖市)

B.市(自治州)

C.县(自治县、县级市)

D.乡(镇)

本题答案:
C
8、赵某在天津拥有一套临街商铺,由于做生意资金周转不开,赵某将商铺卖给王某,但是王某长期居住在河北保定,所以将商铺交给其朋友刘某使用并且不支付租金,目前该商铺的房产税纳税人是()。

A.赵某

B.王某

C.刘某

D.王某和刘某

本题答案:
C
9、以下不属于资源性国有资产所具有的特点的是()。

A.天然性

B.无限性

C.可计量性

D.垄断性

本题答案:
B
10、增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是()。

A.用于在建职工医院的购进货物的进项税额

B.外购无形资产

C.保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额

D.采用预付款方式购进的建筑服务

本题答案:
C
11、企业所得税的检查中,不属于查看“制造费用”明细账的是()。

A.投资收益

B.车间办公费用

C.修理费用

D.水电费用

本题答案:
A
12、下列各项中,不属于“综合所得”项目按年计算征税的有()。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

本题答案:
D
13、政府用于偿还公债的资金来源中,()是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算,由经常性的财政收入来保证公债的偿还。

A.通过预算安排

B.设置偿债基金

C.举借新债

D.向央行借款或透支

本题答案:
A
14、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,增值税的计税依据是()。

A.同类型金银首饰的不含税销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取的不含增值税的全部价款

D.同期新金银首饰的含税销售价格

本题答案:
C
15、依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为,属于企业所得税源泉扣缴的()。

A.法定扣缴

B.特定扣缴

C.指定扣缴

D.商定扣缴

本题答案:
B
16、根据关税的有关规定,下列进口货物中享受法定免税的有()。

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

B.外国政府无偿赠送的物资

C.科技公司进口的科教用品

D.贸易公司进口的残疾人专用品

17、下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是()。

A.由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D.酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品

18、下列关于机构持有公债的说法中,错误的是()。

A.减少了公债销售的环节

B.有助于降低发行公债的成本

C.有利于稳定公债市场

D.有利于吸纳社会闲散资金

19、下列既属于流通环节的补贴,又属于实物补贴的是()。

A.农副产品价格补贴

B.职工副食品补贴

C.农业生产资料价格补贴

D.商业和外贸企业政策性亏损补贴

20、关于社会保障制度类型的说法,正确的是(  )。

A.社会保险型的费用全都来自于受保人缴纳的保险费

B.社会救济型的费用来自于政府预算拨款和个人缴纳

C.普遍津贴型需要受保人和雇主共同缴纳保险费

D.节俭基金型个人账户中的资金具有继承性

21、关于税款追征的说法,正确的是()。

A.因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金

B.因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的.追征期可延长至30年

D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴纳税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至10年

22、企业重组区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中,适用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

A.35%

B.25%

C.45%

D.85%

23、中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券,关于专用债券的说法,错误的是()。

A.是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券

B.通常向个人推销

C.一般不向除特定金融机构以外的单位推销

D.其推销方法在很多国家都带有强制性

24、资本—劳动力最大化标准,强调政府应投资的项目类型是()。

A.劳动密集型项目

B.就业创造最大化项目

C.资本密集型项目

D.知识密集型项目

25、能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是()。

A.一揽子社会保障预算

B.政府公共预算

C.基金预算

D.政府公共预算下的二级预算

26、关于社会保障的说法,错误的是()。

A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

B.与养老保险相比较,失业保险基金征集较少

C.社会救助的对象主要是下岗失业职工

D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者

27、税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时,需要履行的程序是()。

A.经税务所所长批准

B.经县级税务局(分局)局长批准

C.经稽查局局长批准

D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

28、某企业经营5年后,按章程规定进行注销。2020年3月1开始清算,6月30日完成清算。该企业应在()之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

29、事业单位处置国有资产,经主管部门审核后必须经()批准。

A.上级财政部门

B.同级财政部门

C.上级人民代表大会

D.同级人民代表大会

30、政府预算监督的对象不包括()。

A.国家机关

B.事业单位

C.国有企业

D.非营利组织

31、关于税收在资源配置中所起作用的说法,错误的是()。

A.税收调节积累和消费的比例

B.税收调节产业之间的资源配置

C.税收调节资源在国际间的配置

D.税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

32、下列财政内在稳定器的说法,错误的是()。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

B.内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

33、下列增值税征税范围中,不属于无形资产的是()。

A.自然资源使用权

B.著作权

C.鉴证咨询

D.技术

34、关于基础设施特点的说法,错误的是()。

A.资本密集型反映了基础设施的属性

B.基础设施需要投入大量资本

C.基础设施建设周期较长

D.基础设施投资回收期较短

35、下列关于货物包装物销售检查的说法中,错误的是()。

A.随同货物出售单独计价的包装物,属于销售货物,取得收入记入“其他业务收入”科目

B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额

C.检查企业收取的押金金额是否正确,确保将属价外费用的租金收入计入

D.在将包装物押金并入销售额征税时,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税

36、关于变更税务登记的说法,错误的是()。

A.纳税人税务登记内容发生变化的,无论是否需要到国家市场监督管理机关或者其他机关办理变更登记,都要向税务机关申报办理变更税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化,不需要到国家市场监督管理机关办理变更登记的,不需要到税务机关办理变更税务登记

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内,或自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内

D.对于变更税务登记,税务机关应当自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记

37、下列选项中,属于房产税纳税人的是()。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

38、某公民2019年1月一次获得房屋租赁所得2万元,若通过国家机关向贫困地区捐赠,则计算个人所得税前准予扣除的限额为()元。

A.480

B.600

C.4800

D.6000

39、通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按()计征契税。

A.土地成交总价款

B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本

C.土地成交总价款扣除土地开发成本

D.土地成交总价款扣除开发成本

40、L公司是甲国居民纳税人,2016年度的所得为100万元,其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为()万元。

A.4.0

B.20.0

C.26.0

D.28.8

41、下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税

B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C.保管不善造成毁损材料支付的增值税

D.购进生产用水所支付的增值税

42、下列事项中,纳税人无须持税务登记证件方可办理的是()。

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理延期缴纳税款

D.领购发票

43、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起()日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

44、国债利息支出属于()。

A.日常支出

B.一般利益支出

C.特殊利益支出

D.可预防性支出

45、我国现行的公债规模管理方法是()。

A.公债发行额管理

B.公债回购管理

C.公债总额管理

D.公债余额管理

46、从事高档化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成计税价格的计算公式为()。

A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)

D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

47、我国政府间财政支出划分的具体方法中,在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率提高的是(  )。

A.统收统支

B.定额上缴

C.收入分类分成

D.分税制

48、王某以下行为中,需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

B.将个人财产捐赠给学校所立书据

C.购买封闭式基金

D.与银行签订借款合同

49、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

50、国家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是()。

A.资源性国有资产

B.行政性国有资产

C.经营性国有资产

D.事业性国有资产

51、关于消费税的说法,错误的是()。

A.应税消费品计征消费税时,其销售额不含增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品连同包装物销售的,应并入销售额征收消费税

D.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,应并入销售额中征收消费税

52、下列财政支出中,属于一般利益支出的是()。

A.教育支出

B.卫生支出

C.行政管理费支出

D.企业补贴支出

53、关于“公共劳务”收费法的说法,错误的是()。

A.政府通过制定价格,以提高财政支出效益

B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选,以提高财政支出效益

C.高价政策可以抑制消费

D.该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门

54、在现代市场经济社会中,决定财政职能范围的是()。

A.政府意志

B.价值观念

C.市场失灵

D.经济状况

55、下列选项中关于零基预算优点的叙述,错误的是()。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

B.可以充分发挥预算政策的调控功能

C.编制工作简便易行

D.可突出当年政府的经济社会政策重点

56、2019年初钱某将自有商铺对外出租,租金8000元月。在不考虑其他税费的情况下,钱某每月租金应缴纳个人所得税()元。

A.528

B.640

C.1280

D.1440

57、从我国的情况看,大型农业基础设施建设主要应由()投资。

A.政府财政

B.商业银行

C.投资机构

D.农业经济合作组织

58、2019年6月。某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台,作为固定资产处理,会计折旧年限2年,该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧()元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

59、基本预算支出实行以(  )为主的管理方式,同时结合部门资产情况,通过建立实物费用定额标准.实现资产管理与定额管理相结合。

A.资产管理

B.定员定额

C.部门管理

D.统一管理

60、纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的,由税务机关责令限期改正,可处以()的罚款。

A.2000元以上,5000元以下

B.5000元以上,20000元以下

C.2000元以上,10000元以下

D.2000元以下

61、下列属于凭证分类的说法,正确的有()。

A.凭证主要分为会计凭证和税收凭证

B.会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证

C.原始凭证主要分为自制原始凭证和外来原始凭证

D.原始凭证可分为一次凭证和累计凭证

E.原始凭证可分为长期原始凭证和临时原始凭证

62、关于土地增值税税收优惠的说法。正确的有()。

A.纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额30%的.免征土地增值税

C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

E.自2008年11月1日起,对居民个人销售住房免征土地增值税

63、政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别有(  )。

A.计算所费与所得的范围不同

B.衡量效益的标准不同

C.衡量效益的时间长短不同

D.择优的标准不同

E.衡量效益的规模不同

64、根据个人所得税法的相关规定,区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括(  )。

A.国籍

B.居住时间

C.住所

D.个人身份

E.收入金额

65、生产成本的构成内容主要包括()。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造费用

D.管理费用

E.销售费用

66、下列房产免征房产税的有(  )。

A.经批准停止使用的危房

B.大修停用三个月以上的房产

C.公园中的冷饮屋

D.非营利性医疗机构自用的房产

E.个人所有的营业用房

67、关于税收的便利原则,下列说法中正确的有(  )。

A.税收要使纳税人付出的“奉行费用”较少,必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度

B.要确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法

C.税收制度应由民意机关参与制定

D.税收制度应经常调整

E.税务机关内部机构设置要合理,人员要精干

68、甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有()。

A.甲企业应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

B.乙企业应做购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额

C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

D.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理,不应计算销项税额

E.甲、乙双方发出货物都做销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

69、对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,关于其应纳税所得额确定的说法,正确的有()。

A.权益性投资收益所得,以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

C.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

E.利息所得以收入全额为应纳税所得额

70、下列原则中,属于基本支出预算的编制原则的是()。

A.综合预算的原则

B.成本效益的原则

C.优先保障的原则

D.追踪问效的原则

E.定员定额管理的原则

71、下列项目属于税负转嫁的条件有(  )。

A.商品经济的存在

B.自由的价格体制

C.社会分工的存在

D.需求弹性较小的商品的存在

E.社会产品生产规模的扩大

72、在财政支出效益分析中,使用“最低费用选择法”的财政支出项目有(  )。

A.军事

B.电力

C.行政

D.文化

E.铁路

73、以下属于选择性货币政策工具的有()。

A.消费者信用控制

B.不动产信用控制

C.优惠汇率

D.预缴出口保证金

E.证券市场信用控制

74、关于增值税计税销售额规定的说法,正确的有(  )。

A.以物易物方式销售货物。由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C.还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税

D.折扣方式销售货物.如果折扣额另开发票,不得从销售额中扣减折扣额

E.对因逾期未收回包装物不再退还的押金,要按所包装货物的适用税率征收增值税

75、我国的社会救助主要包括()。

A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金

B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

C.对盲聋哑社会成员给予的物质帮助

D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障

E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

76、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法,包括()。

A.自行定价法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

E.利润分割法

77、国有企业取得的下列收入中,属于国有资产收益的有()。

A.各项税收

B.利润

C.租金

D.红利

E.资产占用费

78、下列原则中,属于政府间事权划分的原则有()。

A.外部性原则

B.公平性原则

C.激励相容原则

D.经济利益原则

E.信息复杂性原则

79、财政投融资的基本特征包括()。

A.财政投融资要有严格的预算管理程序

B.财政投融资是一种政策性投融资

C.财政投融资的范围有严格的限制

D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责

E.财政投融资的资本金是政府投入的

80、下列关于PPP模式的说法,错误的是()。

A.降低了基础设施项目投资力度

B.具有更高的经济效率

C.限制了私人部门的发展

D.树立了公共部门的新形象

E.提高了公共部门的财务稳健性

81、该企业2020年收入中,属于需要计算缴纳企业所得税的收入为()万元。

A.1100

B.1120

C.1130

D.1180

82、该企业可税前扣除的广告费、宣传费为(  )万元。

A.150

B.80

C.48

D.60

83、该企业可税前扣除的业务招待费为()万元。

A.55

B.40

C.5.5

D.24

84、企业当年可税前扣除的营业外支出为(  )万元。

A.5

B.6

C.7

D.8

85、企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.103.00

B.123.25

C.113.75

D.112.375

86、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额()元。

A.4800

B.117000

C.157800

D.158967

87、本月允许抵扣的增值税进项税额为()元。

A.64000

B.68000

C.58500

D.85000

88、视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为()元。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

89、销售设备应计提增值税销项税额()元。

A.450

B.681

C.900

D.2690

90、本月应缴纳增值税()元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.91090.00

91、王先生工资收入应预缴个人所得税()元。

A.200

B.325

C.450

D.0

92、王先生劳务报酬所得的收入额为()元。

A.4000

B.3500

C.2800

D.5000

93、王先生财产租赁应缴纳个人所得税()元。

A.640

B.700

C.800

D.900

94、王先生利息收入应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.360

C.720

D.760

95、王先生1月份共缴纳个人所得税()元。

A.1925

B.2285

C.1440

D.2600

96、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税()万元。

A.73.00

B.70.00

C.62.83

D.64.95

97、乙企业已代收代缴的消费税为()万元。

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

98、白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为()万元。

A.3.3750

B.3.3000

C.2.24026

D.1.6500

99、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为()万元。

A.0

B.0.3846

C.0.3451

D.0.9000

100、关于白酒生产企业的涉税处理,正确的有()。

A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费,不缴纳增值税、消费税

B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费,应计算纳税增值税

C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费,应计算缴纳消费税

D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒,应视同销售计算缴纳增值税

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