南开大学财务管理专业《税收理论与实务》作业及答案4

1、原油的资源税征税范围限定如下:()

A.原油是指开采的天然原油,不包括人造石油

B.包括人造石油

C.油页岩

D.所有的石油产品

本题答案:
A
2、李某为某大厦提供照明电路安装,2006年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元。

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

本题答案:
B
3、市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万。

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

本题答案:
A
4、某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

本题答案:
A
5、现行《营业税暂行条例》规定,免征营业税的项目是()。

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权,免征营业税

本题答案:
A
6、营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的,()。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

本题答案:
A
7、某金融企业从事债券买卖业务,2005年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元,当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()。

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

本题答案:
B
8、按征税对象的性质分类,增值税属于()。

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

本题答案:
B
9、下列属于地方税的税种是()。

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

本题答案:
D
10、土地增值税的税率形式是()。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

本题答案:
D
11、某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)

A.199285.71元

B.107307.69元

C.7714.29元

D.7152元

本题答案:
A
12、某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)。本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()。

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

本题答案:
C
13、下列()属于增值税的纳税人。

A.为本单位修理发生故障机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

本题答案:
B
14、定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关。

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

本题答案:
B
15、下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

本题答案:
B
16、商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()。

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

17、某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元。

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

18、下列土地,可以依法免缴土地使用税的是()。

A.公园中附设的照相馆使用的土地

B.农副产品加工场地和生活、办公用地

C.人民团体的办公楼用地

D.个人拥有的营业用地

19、根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

20、李某2006年11月取得工资收入5000元,通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为()元。

A.280

B.196

C.232

D.289

21、下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

22、按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。

A.采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款

B.采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费

C.外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款

D.外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款

23、按规定可以免征增值税的是()。

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

24、某油田本月生产原油50万吨,已销35万吨,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元。

A.600

B.540

C.420

D.550

25、进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。

A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)

C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)

D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)

26、按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()。

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

27、应纳印花税的凭证应当于()贴花。

A.年终时

B.履行完毕时

C.书立或领受时

D.开始履行时

28、税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.征税对象

29、海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()。

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

30、某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万

31、下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。

A.营业税

B.关税

C.增值税

D.城建税

32、按照土地增值税的有关规定,下列房地产发生的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

A.房屋的继承

B.双方合作建房,建成后双方分配自用

C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.个人转让居住未满三年的住房

33、王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000,一年后加印取得稿酬15000元,该王某因小说需缴纳个人所得税()。

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

34、王某是某省电影制片厂的演员,在今年的10月份,取得下列收入:单位发放10月份工资2500元,当月单位组织外出活动义演7天,单位现场发补助1000元,10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出,分别获得3000元、4000元收入、2500元收入,则下列关于王某的陈述正确的是()。

A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D.外聘收入按工资薪金所得计税

35、某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()。

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元

36、王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区,同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()。

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

37、我国房产税的征税范围不包括()。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

38、下列项目中,不适用代扣代缴方式纳税的是()。

A.个人独资企业的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

39、章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。

A.1000

B.500

C.800

D.750

40、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的,由征收机关参照()核定。

A.市场价格

B.评估价格

C.重置成本转让受益

41、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。

A.年应税销售额200万元的个体工商户

B.年应税销售额在80万元以上,会计核算健全的工业企业

C.年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司

D.年应税销售额在150万元以下,会计核算健全的商业企业

42、增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()。

A.化肥

B.矿山机械

C.农机

D.自来水

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