增值税

增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。

A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税

B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税

D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

A.结转本月少交的增值税时，借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税

B.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：库存现金

C.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款

D.结转本月多交的增值税时，借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有（　）。

• A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

• B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

• C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

• D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目

关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有()。

A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目

D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　）。（2017年）

A、借：应交税费——未交增值税　　　　100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000　　贷：应交税费——未交增值税　　100000

C、借：应交税费——未交增值税　　　　100000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000　贷：应交税费——未交增值税　　100000

• A借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　100000　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　100000
• B借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　100000　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　100000
• C借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　100000　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　100000
• D借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　100000　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　100000

下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（   ）。

A月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转

出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

B月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

C未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

D月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（　）。

• A、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目

• B、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

• C、未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

• D、月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目

财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（）行为之一的，但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。

A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证

A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目

C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费一应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目

D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税（转出多交增值税）”科目

甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。

• A借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000

• B借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000

• C借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000

• D借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000