1、增值税纳税人年应税销售额超规定月份(或季度)的所属申报期结束后5日内按照税法规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后( )日内制作“税务事项通知书”，告知纳税人应当在( )日内向主管税务机关办理相关手续。
A.5．5
B.10，5
C.5．10
D.10，10
本题答案：
A
2、目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按()确定。
A.行业
B.企业
C.地区
D.性质
本题答案：
A
3、企业重大资产转让行为应当依托的平台是（）。
A.统一的公共资源交易平台
B.公开的电商平台
C.公开的财政部网络平台
D.公开的国务院国资委网络平台
本题答案：
A
4、张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（）。
A.1％
B.1．5％
C.2％
D.3％
本题答案：
A
5、精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）。
A.公共物品和服务理论
B.重商主义理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
本题答案：
C
6、关于财政平衡的说法，错误的是（）。
A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡
B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡
C.财政收支略有赤字可视为财政大体平衡
D.在现实活动中，不太可能出现收支数量绝对平衡
本题答案：
A
7、在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是( )。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行透支或借款
本题答案：
C
8、我国公债的发行机关是（）。
A.中国人民银行
B.政府及政府所属机构
C.商业银行
D.邮政储蓄系统
本题答案：
B
9、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。
A.增加税收
B.降低利率
C.减少政府预算
D.减少信贷支出
本题答案：
B
10、下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。
A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式
D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
本题答案：
C
11、境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税应（）。
A.正常征收
B.减半征收
C.不征收
D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收
本题答案：
A
12、调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置。通常采取的手段是()。
A.调整投资结构
B.调整资本存量结构
C.调整中央对地方转移支付的规模
D.调整财政收入占国内生产总值的比重
本题答案：
D
13、账务调整的基本方法中，适用于会计科目用错情况的是()。一般情况下，在及时发现错误．没有影响后续核算的情况下多使用该种方法。
A.红字冲销法
B.划线更正法
C.补充登记法
D.消除字迹法
本题答案：
A
14、用票单位须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，这种发票领购方式称为（）。
A.交旧购新
B.定额供应
C.验旧购新
D.批量供应
本题答案：
C
15、关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）。
A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资
B.政府投资可以不盈利
C.政府财力雄厚，可以投资于大型项目
D.政府投资只能投资于见效快的项目
本题答案：
D
16、在我国政府间财政支出划分的具体方法中，财权财力高度集中，不利于调动地方的积极性的是( )。
A.分税制
B.统收统支
C.定额上缴
D.收入分类分成
17、下列原则中，属于体现税收公平内涵的是（）。
A.税收制度由民意机关参与制定
B.税收要保证国家财政收入充分并有弹性
C.税收额外负担最小化
D.对纳税人不同来源的收入予以不同的征税方式
18、下列货物中，不适用9％增值税税率的是( )。
A.拖拉机
B.鲜奶
C.农药
D.拖拉机零件
19、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当天
B.取得全部价款的当天
C.每一期收取货款的当天
D.销售合同规定的收款日期的当天
20、关于我国税法渊源的说法，错误的是（）。
A.《税收征收管理法》属于税收法律
B.国务院或其授权主管部门制定的实施细则及有关规范性内容的税收文件不属于税收法规
C.经国务院批准的较大的市的人民代表大会可以制定地方性法规
D.《税务登记管理办法》由国家税务总局制定
21、产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。
A.政体的不同
B.主体税种的不同
C.关税税率的不同
D.税收管辖权的交叉
22、下列选项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（）。
A.预算审批权
B.预算调整权
C.预算编制权
D.预算撤销权
23、西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为（）。
A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化
24、财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。
A.预算平衡政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策
25、我国实行的是依据（）确立的税收管辖权。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地与属人相结合原则
D.属地、属人与属时相结合原则
26、对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是( )。
A.成本一效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.公共定价法
27、下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是（）。
A.教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担
B.公共卫生支出应由政府财政承担
C.应用科学研究的经费应由政府财政提供
D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理
28、我国《政府采购法》确立的基本原则不包括()。
A.公开透明的原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.合规性原则
29、由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。
A.各级人民政府
B.各级财政部门
C.发改委
D.国务院国有资产监督管理委员会
30、预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。
A.代表人民的利益
B.具有委员会决策机制特点
C.面临不同偏好加总的困难
D.需要组织协调的交易成本
31、下列( )不属于特定减免关税的情形。
A.科教用品
B.残疾人专用品
C.加工贸易产品
D.供安装、检测设备时使用的仪器
32、甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15％，则应纳关税税额为（）元。
A.698625
B.6630550
C.622439
D.525000
33、环境保护税的征税范围不包括（）。
A.大气污染物
B.水污染物
C.动物排泄物
D.噪声
34、一般纳税人设置账簿的时间为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取营业执照之日起7日内
D.自领取营业执照之日起10日内
35、关于土地增值税的说法，错误的是（）。
A.企业转让旧房作为改造安置住房房源。且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，未超过部分免征土地增值税，应就其超过部分计税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房暂免征收土地增值税
36、实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。
A.完善公共部门的组织制度
B.完善民主、科学的财政决策机制
C.完善所得税制度
D.完善事业单位拨款制度
37、在公债的发行方式中，发行主体与承销人共同协商发行条件．签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投资者分销，这是指( )。
A.连续发行方式
B.公募招标方式
C.直接发行方式
D.承购包销方式
38、下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（）。
A.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇
C.购进农产品，取得的增值税专用发票
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
39、负荷定价适用的财政支出项目是()。
A.公路运输
B.免疫防疫
C.医疗服务
D.电力供应
40、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）。
A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
41、关于市场失灵的突出表现说法中，以下错误的是（）。
A.市场在提供公共物品方面是失灵的
B.行业中少数企业控制资源可能会导致市场垄断
C.市场经济条件下的分配是很公平的
D.市场经济不可能自动平稳地发展
42、某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税()元。
A.700
B.2240
C.1280
D.1428
43、甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20％和15％，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税（）万元。
A.0
B.5
C.15
D.20
44、高等教育服务被看作是一种（）。
A.混合物品
B.纯公共物品
C.私人物品
D.公共物品
45、根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（）。
A.地方政府可自行发行公债
B.地方政府发行公债的规模须经国务院确定
C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债
D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足
46、税收的经济职能也被称为( )。
A.财政职能
B.调节职能
C.分配职能
D.监督职能
47、关于社会保障制度的说法，错误的是（）。
A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段
C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限
48、位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。
A.由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税
B.由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点
C.由甲企业在县城按5％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
D.由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
49、下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。
A.私自印制发票的
B.跨规定区域开具发票的
C.非法代开发票的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
50、下列关于部门预算的说法，错误的是（）。
A.部门是预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起
B.财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托
C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制
D.部门预算只包括行政单位的正常经费和专项支出预算
51、税负转嫁最典型、最普通的形式是（）。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
52、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还包装物押金为7．02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。
A.18．70
B.15．08
C.19．72
D.20．06
53、公共租赁住房经营管理单位相关的印花税处理为()。
A.免征印花税
B.减半征收印花税
C.缓征印花税
D.照章征收印花税
54、按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。
A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
55、下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.10
B.0
C.15
D.7．5
56、根据相关规定，下列各项中，不可以免征增值税的是()。
A.古旧图书
B.企业进口的供残疾职工专用的物品
C.农民销售的自产农产品
D.国际组织无偿援助的设备
57、职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过()。
A.工资总额的14％
B.实际发生额的70％
C.当年销售(营业)收入的15％
D.当年年度会计利润总额的12％
58、财政执行收入分配职能的目标是（）。
A.合理分配
B.公平分配
C.共同富裕
D.物价稳定
59、某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用相应的措施来调节经济，该国政府所运用的财政政策是()。
A.自动稳定的财政政策
B.相机抉择的财政政策
C.扩张性财政政策
D.功能财政政策
60、“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。
A.基础设施投资
B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴
D.社会福利支出
61、下列用途的土地。应缴纳城镇土地使用税的有()。
A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的企业用地
B.学校附近的影剧院用地
C.军队的训练场用地
D.农副产品加工场地
E.企业厂区内的绿化用地
62、纳税人以自产的应税消费品用于下列()情形的，按规定应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
A.抵债
B.对外投资入股
C.馈赠
D.换取消费资料
E.换取生产资料
63、行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。
A.资产拍卖
B.资产有偿转让
C.资产使用
D.资产置换
E.资产购置
64、下列可以作为纳税担保人的是（）。
A.有纳税担保能力的公民
B.检察院
C.审计署
D.财政局
E.有纳税担保能力的组织
65、下列关于原始凭证的说法，正确的是（）。
A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受
B.对记载不准确的原始凭证应当立即更正
C.原始凭证记载的各项内容，除金额外均可涂改
D.对记载不完整的原始凭证予以退回
E.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正
66、企业固定资产采取加速折旧方法的，可以采取以下方法（）。
A.双倍余额递减法
B.年数总和法
C.平均年限法
D.工作量法
E.直线法
67、环境保护税的征税范围包括( )。
A.噪声
B.固体废物
C.水污染物
D.大气污染物
E.光污染物
68、下列预算管理职权中，属于各级人民代表大会的有()。
A.审查和批准决算
B.审查总预算草案及总预算执行情况的报告
C.批准本级预算和本级预算执行情况的报告
D.编制预算草案
E.提出预算预备费动用方案
69、关于企业亏损补贴的说法，正确的有（）。
A.企业亏损补贴与工业生产资料有关
B.企业亏损补贴是生产环节的补贴
C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目
D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业
E.企业亏损补贴仅限于国有企业
70、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有( )。
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
E.牲畜家禽的饲养所得
71、优化政府预算决策的路径包括（）。
A.政府预算决策过程的实质是对所有个人偏好的选择
B.适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷
C.明确权力边界，建立制衡机制
D.增加公众表达意愿、参与社会选择的机会
E.提高政府预算决策的透明度
72、按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于对外投资入股的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于换取生产资料的应税消费品
73、公债余额管理包括（）。
A.公债限额管理
B.公债全额管理
C.预算差额管理
D.公债发行额管理
E.公债储备额管理
74、根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件包括（）。
A.100％间接控制的居民企业之间划转股权或资产
B.按账面净值划转股权或资产
C.具有合理的商业目的
D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动
E.划出方企业在会计上已确认损益
75、关于企业发生的公益性捐赠支出的企业所得税处理的说法，正确的有()。
A.不超过当年销售(营业)收入12％的部分，准予扣除
B.不超过年度利润总额12％的部分。准予扣除
C.超过按规定准予扣除的部分，不得扣除
D.超过当年销售(营业)收入12％的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除
E.超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除
76、在市场经济条件下，社会保障制度的重要意义在于（）。
A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷
B.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
C.社会保障消除市场经济的缺陷
D.社会保障弥补商业保险的缺陷
E.社会保障与税收共同调节社会成员的收入水平
77、属于“内在稳定器”的财政政策有（）。
A.增加财政支出
B.减少税收收入
C.累进税制度
D.转移支付制度
E.调整财政补贴
78、根据《企业所得税法》，对固定资产采取加速折旧方法的，可以采取的折旧方法有( )。
A.双倍余额递减法
B.年数总和法
C.直线法
D.平均年限法
E.工作量法
79、根据个人所得税法，下列各项中属于可以减征个人所得税的有( )。
A.福利费、抚恤金
B.因自然灾害遭受重大损失
C.残疾人的所得
D.烈属的所得
E.孤老人员的所得
80、基础设施建设的特点有（）。
A.初始投资大
B.建设周期长
C.全部由政府投资
D.投资回收慢
E.由财政无偿拨款
81、甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。
A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额做转出处理
82、甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。
A.0
B.50
C.115．04
D.170
83、甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。
A.0
B.70．2
C.260
D.397．8
84、甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。
A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 650 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 650
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 170
85、甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（）。
A.无需调整
B.借：在建工程 1300 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)1300
C.借：在建工程 1700 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
D.借：在建工程 1452．99 贷：交税费——应交增值税(进项税额转出) 1452．99
86、如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（）。
A.强制征收
B.扣押货物
C.责令李某提供纳税担保
D.定期定额征收
87、下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款
B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
88、下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（）。
A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖过程中发生的费用
D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款及扣押、拍卖过程中发生的费用
89、南山区地税局在本案中存在的问题有（）。
A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣
D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限
90、下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是（）。
A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼
B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人
C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人
D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，才能进行税务行政诉讼
91、关于甲企业纳税的说法，正确的有()。
A.甲企业内部绿化占地不缴纳城镇土地使用税
B.甲企业幼儿园占地面积不计入城镇土地使用税征税范围
C.甲企业自用房产不缴纳房产税
D.与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税
92、甲企业应缴纳城镇土地使用税()万元。
A.23．52
B.24．32
C.25．52
D.26
93、甲企业出租仓库应缴纳房产税()万元。
A.1．08
B.1．68
C.2
D.2．16
94、甲企业应缴纳房产税()万元。
A.36．48
B.37．44
C.38．64
D.42．36
95、甲企业应缴纳资源税()万元。
A.0
B.2
C.3
D.6
96、该货运公司当月应该抵扣进项税额()万元。
A.10．17
B.11．69
C.15．72
D.17．59
97、该货运公司当月销项税额()万元。
A.16．07
B.18．42
C.22．87
D.23．27
98、该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税()万元。
A.0
B.0．4
C.0．404
D.0．416
99、该货运公司当月应纳增值税()万元。
A.0
B.5．20
C.1．234
D.3666
100、关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按9％税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按13％税率缴纳增值税
