1、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。
A.公开招标采购
B.单一来源采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购
本题答案：
C
2、财政产生的物质基础是（）。
A.私有制的产生
B.国家的产生
C.阶级斗争的发展
D.剩余产品的出现
本题答案：
D
3、关于契税的说法，错误的是（）。
A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税
B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税
C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定
D.契税实行幅度比例税率
本题答案：
B
4、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。
A.50
B.80
C.100
D.500
本题答案：
D
5、我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。
A.权责发生制
B.收付实现制
C.收支平衡制
D.修正的权责发生制
本题答案：
B
6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。
A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加
本题答案：
A
7、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
本题答案：
C
8、关于公债的说法，正确的是（）。
A.发行公债是以国有资产作为担保的
B.政府是公债的债权人
C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有公债资金的所有权
本题答案：
C
9、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
本题答案：
C
10、纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。
A.次月起7日内
B.次月起10日内
C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内
D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内
本题答案：
D
11、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（ ）原则。
A.公开透明
B.公平竞争
C.公正
D.诚实信用
本题答案：
B
12、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。
A.动用预备费
B.科目经费流用
C.预算级次划转
D.举借债务数额增加
本题答案：
D
13、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。
A.签约日期
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.发货日期
本题答案：
B
14、采用财政授权支付方式的支出是（）。
A.工资支出
B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出
D.专项转移支付
本题答案：
C
15、公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）。
A.政府性基金
B.国有资产有偿使用收入
C.行政性收费
D.国有资源有偿使用收入
本题答案：
D
16、关于增值税特点的说法，错误的是（）。
A.增值税不重复征税
B.增值税属于间接税
C.最终消费者是全部税款的承担者
D.增值税的主要作用是调节收入差距
17、下列税种中，属于中央税的是（）。
A.消费税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.企业所得税
18、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税
D.耕地占用税由土地管理部门征收
19、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。
A.英国《大宪章》的签订
B.英国《权利法案》的出台
C.美国《预算与会计法》的建立
D.中国《预算法》的颁布
20、非税收入的“三权”属性是指（）。
A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政
B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位
C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政
D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门
21、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。
A.合法性原则
B.真实性原则
C.科学性原则
D.稳妥性原则
22、国家发行公债的担保物是（）。
A.国有资产
B.政府信誉
C.国有资产收益
D.税收收入
23、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。
A.不予抵扣
B.按发票金额7％的比率计算进项税额抵扣
C.按发票金额10％的比率计算进项税额抵扣
D.按发票金额11％的比率计算进项税额抵扣
24、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。
A.纳税人维持生活所必需的住房
B.纳税人的轿车
C.纳税人的古董
D.纳税人的字画
25、在财政分配中，居于主导地位的是（）。
A.企业
B.居民
C.社会组织
D.国家
26、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0．23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为5％)。
A.0．6102
B.0．6115
C.1．3598
D.2．2615
27、下列不属于人员经费支出的是（）。
A.工资
B.工作人员差旅费
C.职工福利费
D.奖学金
28、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。
A.法律手段
B.经济手段
C.行政手段
D.市场手段
29、某超市为增值税小规模纳税人，2021年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。
A.174．00
B.1374．00
C.1415．22
D.5654．34
30、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.中性财政
31、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。
A.国家物资储备支出
B.文教科学卫生事业费支出
C.社会福利救济费支出
D.国防费支出
32、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。
A.基数法
B.定额法
C.标准收支法
D.零基预算法
33、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（ ）。
A.社会保障及就业支出
B.农业、环境保护支出
C.一般公共服务支出
D.基本建设支出
34、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。
A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
35、实行从量定额征收消费税的产品是（）。
A.汽油
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.化妆品
36、关于税率的说法，正确的是（）。
A.全额累进税率的税收负担不合理
B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭
C.定额税率与征税对象的价格有关
D.累进税率下，边际税率等于平均税率
37、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。
A.60
B.180
C.360
D.240
38、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.175
B.105
C.30
D.15
39、下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（）。
A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业
40、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还
B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免
41、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。
A.价格补贴
B.企业亏损补贴
C.外贸补贴
D.房租补贴
42、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。
A.房屋使用人
B.房屋所有人
C.产权承受方
D.产权转出方
43、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。
A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款
44、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额
B.单独列明的由卖方承担的佣金
C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用
45、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。
A.受托方所在地
B.委托方所在地
C.业务发生地
D.税务机关核定
46、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（ ）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
47、社会保障制度首创于（）。
A.英国
B.法国
C.德国
D.荷兰
48、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。
A.将房地产出租
B.有偿转让房地产
C.以房地产抵押
D.出让国有土地使用权
49、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。
A.财政直接支付
B.财政授权支付
C.国库集中支付
D.现款现支
50、下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。
A.非居民企业
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.经认定的技术先进型服务企业
D.符合条件的小型微利企业
51、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。
A.税收收入
B.罚没收入
C.强制公债
D.捐赠收入
52、实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（）
A.啤酒
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.烟丝
53、（）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府
B.各级部门、单位
C.财政部门
D.国库
54、关于财政投融资的说法，错误的是（）。
A.它是政策性投融资
B.它独立于市场之外
C.它的范围有严格限制
D.它的目的性很强
55、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。
A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库
56、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。
A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定
57、根据《企业所得税法》，企业转让股权收入的实现时点是（）。
A.转让协议生效时
B.取得股权转让款时
C.企业进行会计处理时
D.转让协议生效且完成股权变更手续时
58、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（）。
A.钟表维修
B.住宅装修
C.道路维修
D.房屋修缮
59、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。
A.真实性原则
B.完整性原则
C.科学性原则
D.透明性原则
60、下列属于车船税征税范围的是（）。
A.新能源小汽车
B.电动单车
C.三轮汽车
D.捕捞渔船
61、基本支出预算应遵循的原则是（ ）。
A.综合预算原则
B.优先保障原则
C.追踪问效原则
D.定员定额管理的原则
E.科学论证、合理排序的原则
62、下列情形，企业需要办理变更登记的是（）。
A.变更名称
B.变更法人代表
C.增减注册资本
D.经营地点变更且涉及改变主管税务机关
E.改变生产经营期限
63、调节居民个人收入，实现共同富裕的目标，财政可以采用的手段有（）。
A.强化增值税的征管
B.征收个人所得税
C.社会保障支出
D.财政补贴支出
E.征收财产税
64、税收的职能包括（）。
A.财政职能
B.保障职能
C.经济职能
D.监督职能
E.救济职能
65、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的
C.擅自销毁账簿的
D.账目混乱难以查账的
E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
66、下列免征房产税的是（ ）。
A.国家机关自用的房产
B.个人所有的营业用房
C.农产品批发市场使用的房产
D.私立医疗机构自用的房产
E.老年服务机构自用的房产
67、境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）
A.居民企业来源于境外的应税所得
B.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得
C.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得
D.非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得
E.非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得
68、下列税种中，属于中央税的有（）。
A.关税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
E.资源税
69、我国对事业单位的预算管理办法内容主要包括（）。
A.超支不补
B.定项补助
C.定额补助
D.结余上缴
E.收入留成
70、关于增值税纳税义务发生时间说法，正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物．以购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为购货方收到货物的当天为纳税义务发生时间
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
E.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
71、根据现行《个人所得税法》，个人取得的下列所得中，可以减免税的有（）。
A.抚恤金
B.福利彩票中奖所得
C.保险赔款
D.县级政府颁发的科技竞赛奖
E.国债利息
72、公债的功能主要有（ ）。
A.平衡财政收支
B.筹集建设资金
C.调节国民经济发展
D.弥补财政赤字
E.稳定物价
73、按财政补贴的环节分类，生产环节的财政补贴有（）。
A.农业生产资料价格补贴
B.农副产品价格补贴
C.工矿产品价格补贴
D.生产企业的政策性亏损补贴
E.商业企业的政策性亏损补贴
74、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。
A.国有企业占用林地建商业别墅
B.村委会占用集体所有土地建水井
C.农民占用果园建居住用房
D.企业占用菜地建设工业生产用房
E.个体工商户占用桑园建设农业生产用设施
75、现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的划分依据有（）
A.纳税人年销售额的大小
B.企业规模的大小
C.会计核算水平
D.企业的性质是否为国有大中型企业
E.企业利润的多少
76、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的40％
C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额
D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
77、城市维护建设税是以缴纳（ ）的单位和个人为缴纳人来征收的。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.城镇土地使用税
E.企业所得税
78、下列属于绩效评价指标中的效益指标的是（）。
A.时效指标
B.经济效益指标
C.社会效益指标
D.可持续影响指标
E.生态效益指标
79、按财政支出的经济性质分类，财政支出分为（）。
A.积累性支出
B.消费性支出
C.购买性支出
D.转移性支出
E.补偿性支出
80、下列情况中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。
A.房地产公司销售商品房
B.提供扣除项目金额不实的
C.虚报房地产成交价格的
D.出售旧房屋及建筑物的
E.隐瞒房地产成交价格的
81、下列表述中正确的有（）。
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
82、公益性捐赠支出的扣除比例是（）。
A.当年销售收入的12%
B.年度利润总额的12%
C.当年销售收入的15%
D.年度利润总额的15%
83、不得从税前列支的业务招待费金额为（）。
A.6万元
B.18万元
C.24万元
D.30万元
84、可以在税前列支的广告费金额为（）。
A.0万元
B.180万元
C.300万元
D.480万元
85、该企业的应纳企业所得税税额为（）万元。
A.131.1
B.128.1
C.126.75
D.76.86
86、该企业进口塑料材料应纳的关税为（）。
A.700元
B.800元
C.900元
D.1000元
87、该企业进口塑料材料应纳的增值税为（）。
A.1350元
B.1377元
C.2450元
D.2067元
88、关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（）。
A.该企业不得抵扣进项税
B.该企业计算增值税采用征收率3%
C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元
D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税
89、该企业A型小家电应纳的增值税为（）。
A.360元
B.370元
C.374.4元
D.1867.73元
90、该企业出售旧设备应纳的增值税为（）元。
A.0
B.297.12
C.300
D.450
91、进口小轿车的保险费为（）
A.1.38
B.2.38
C.4
D.4.2
92、进口小轿车应当缴纳的关税为（）
A.200
B.276.23
C.320
D.158.67
93、进口环节应缴纳的消费税为（）
A.78
B.82.56
C.72.85
D.67
94、进口环节应缴纳的增值税为（）
A.100
B.105.23
C.210
D.167.51
95、关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税价格的公式为（）
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
96、在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
97、事项2中，甲企业2021年应交房产税（）万元
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
98、事项3中，甲企业2021年应交房产税（）万元
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
99、事项4中，甲企业2021年应交房产税（）万元
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
100、事项5中，甲企业2021年应交房产税（）万元
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0.96
