搜题
下列选项中，审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用()
A.盘点法
B.核对法
C.分析法
D.调节法
E.审阅法
A.盘点法
B.核对法
C.分析法
D.调节法
E.审阅法
下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制的有：
A:企业内部建立采购审批制度
B:签发支票要经过被授权人的签字批准
C:出纳员不负责登记应付账款明细账
D:限制未经授权的人员接近存货
E:货物的验收由验收部门独立完成
A:企业内部建立采购审批制度
B:签发支票要经过被授权人的签字批准
C:出纳员不负责登记应付账款明细账
D:限制未经授权的人员接近存货
E:货物的验收由验收部门独立完成
绩效审计与财务报表审计二者之间的差别主要表现在()。
A.审计目标
B.审计方向
C.审计的基本原理和程序
D.所依据的评价标准
E.审计方法
A.审计目标
B.审计方向
C.审计的基本原理和程序
D.所依据的评价标准
E.审计方法
(一)资料
2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：
1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。
3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。
4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
A、编制存货余额明细表并与总账核对相符
B、抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程
C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
2014年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下：
1.审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。
2.该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。但审计人员发现该公司明细账中，A材料数量为零，而金额为10万元。
3.审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2013年产成品存货周转率为3.0。而2012年产成品存货周转率为3.8。
4.审计人员对某企业产品成本进行审计时发现该企业在产品成本中列支了如下内容：给希望小学捐款50000元，向供货单位支付合同违约金8000元，结转制造费用95000元，结转的辅助生产费用70000元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有：
A、编制存货余额明细表并与总账核对相符
B、抽取部分存货出、入库业务。追踪检查其业务处理过程
C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况
D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
(1)将填写的银行进账单送存银行；
(2)在银行进账单上加盖印鉴；
(3)登记银行存款总账；
(4)核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）
A.系统选样法
B.分层选样法
C.整群选样法
D.随机选样法
1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
(1)将填写的银行进账单送存银行；
(2)在银行进账单上加盖印鉴；
(3)登记银行存款总账；
(4)核对汇款通知书。
3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）
A.系统选样法
B.分层选样法
C.整群选样法
D.随机选样法
2018年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计有关固定资产审计的情况和资料如下：
资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：
（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；
（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；
（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；
（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入
使用。
资料3．审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：
（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；
（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；
（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；
（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。
资料4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：
（1）检查固定资产卡片；
（2）索取设备租赁合同；
（3）向设备承租方发函询证；
（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。
资料5．审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况：
（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；
（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；
（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；
（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是()。
A.同类固定资产的市场价格大幅上升
B.以前年度计提的固定资产减值准备被转回
C.原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额
D.原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整
资料1．审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查，了解到以下情况：
（1）采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门；
（2）设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划；
（3）采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行；
（4）采购的设备到货后，由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
资料2．审计人员审查2017年度增加固定资产时发现以下情况：
（1）4月，调增了一项原有固定资产的入账价值；
（2）7月，自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用；
（3）9月，新增一台设备，采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用；
（4）12月，集中采购了一批不需安装的机器设备并投入
使用。
资料3．审计人员询问4月份调增固定资产入账价值原因时，丙公司不同管理人员作出如下多种解释：
（1）同类固定资产的市场价格大幅上升；
（2）以前年度计提的固定资产减值准备被转回；
（3）原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额；
（4）原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整。
资料4．对于9月份出租给外单位使用的设备，审计人员实施了下列审计程序：
（1）检查固定资产卡片；
（2）索取设备租赁合同；
（3）向设备承租方发函询证；
（4）核实设备采购合同、发票和付款凭证。
资料5．审计人员审查2017度减少固定资产时发现以下情况：
（1）3月，盘亏笔记本电脑10台，盘亏损失未经审批直接计入营业外支出；
（2）5月，用一台机器设备对外投资入股，账面净值与公允价值的差价计入投资收益；
（3）8月，对一条生产线进行改扩建，账面净值转入在建工程；
（4）10月，将销售部门使用一年的汽车进行报废处理，固定资产清理净损失计入销售费用。
（二）要求：根据上述资料，为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”，审计人员认为合理的解释是()。
A.同类固定资产的市场价格大幅上升
B.以前年度计提的固定资产减值准备被转回
C.原入账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额
D.原按暂估价值入账，待收到购货发票后按实际价格调整
共用题干
（一）
资料2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；②采购部门负责采购合同的签订和审批；③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。2.审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。3.审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。5.审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
针对“资料4”，为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是：
A:检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间
B:检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间
C:索取供货方发票，以确定发票开出的日期
D:检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况
（一）
资料2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单；②采购部门负责采购合同的签订和审批；③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件；④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。2.审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。3.审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。4.审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。5.审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。
（二）
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
针对“资料4”，为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是：
A:检查该批货物的请购单，以确定请购单的签发时间
B:检查仓库的验收记录，以确定该批货物的入库时间
C:索取供货方发票，以确定发票开出的日期
D:检查应付账款明细账，以了解所欠该供应商款项明细情况
按照审计主体的不同，审计分为（）。
A.国家审计
B.内部审计
C.社会审计
D.绩效审计
E.财经法规审计
A.国家审计
B.内部审计
C.社会审计
D.绩效审计
E.财经法规审计
下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法的是()
A.将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较
B.计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较
C.计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较
D.将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并于本年度计提的折旧额相比较
A.将本年度的折旧费用与上年度的折旧费用相比较
B.计算本年度固定资产原值与全年总产量之比，将该比率与上年度相比较
C.计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较
D.将本年度应计提折旧的固定资产原值乘以折旧率，并于本年度计提的折旧额相比较
金融机构体系一般由()构成。
A.中央银行
B.其他非证券金融机构
C.商业银行
D.专业银行
E.投资银行
A.中央银行
B.其他非证券金融机构
C.商业银行
D.专业银行
E.投资银行
下列有关审计方法的表述中，正确的是（）。
A.逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B.逆查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C.顺查法是从分析检查财务报表入手
D.顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
A.逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B.逆查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C.顺查法是从分析检查财务报表入手
D.顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
现行《中华人民共和国国家审计基本准则》的发布时间是（）。
A.1972年
B.1996年
C.2000年
D.2010年
A.1972年
B.1996年
C.2000年
D.2010年
张三、李四、王五成立天问投资咨询有限责任公司，张三、李四各以现金50万元出资，王五以价值20万元的办公设备出资。张三任公司董事长，李四任公司总经理。根据公司法律制度的规定，公司成立后，股东的下列行为中，构成抽逃出资的有（）。
A.张三与自己所代表的公司签订一份虚假购货合同，以支付货款的名义，由天问公司支付给自己50万元
B.李四以公司总经理身份，与自己所控制的另一公司签订设备购置合同，将15万元的设备款虚报成65万元，并已由天问公司实际转账支付
C.王五擅自将天问公司的笔记本电脑拿回家
D.三人决议制作虚假财务会计报表虚增利润，并进行分配
A.张三与自己所代表的公司签订一份虚假购货合同，以支付货款的名义，由天问公司支付给自己50万元
B.李四以公司总经理身份，与自己所控制的另一公司签订设备购置合同，将15万元的设备款虚报成65万元，并已由天问公司实际转账支付
C.王五擅自将天问公司的笔记本电脑拿回家
D.三人决议制作虚假财务会计报表虚增利润，并进行分配
审计人员在审计应付账款时发现某企业的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目，审计人员应认定其违背了应付账款的（）认定。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.准确
为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是：
A.对固定资产进行监盘
B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C.检查固定资产入账价值是否正确
D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
A.对固定资产进行监盘
B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C.检查固定资产入账价值是否正确
D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定